上海稅警聯(lián)合專案組破獲了特大綜合性虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙案件。
上海破獲一起特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案
2019年4月底，上海稅警兩部門(mén)聯(lián)合，一舉破獲了“2.12” 特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票團(tuán)伙案，金山公安、市稅務(wù)局第一稽查局、金山稅務(wù)局在普陀、嘉定等多個(gè)地區(qū)開(kāi)展收網(wǎng)，初步統(tǒng)計(jì)涉案金額逾88億元。
經(jīng)過(guò)4個(gè)多月的聯(lián)合偵查，于2019年4月25日，聯(lián)合開(kāi)展收網(wǎng)行動(dòng)，歷經(jīng)12小時(shí)奮戰(zhàn)，當(dāng)場(chǎng)抓獲犯罪嫌疑人5人，搗毀犯罪窩點(diǎn)5個(gè)；現(xiàn)場(chǎng)查抄證照齊全的空殼公司資料、假身份證、公章，偽造的房地產(chǎn)權(quán)證，作案用手機(jī)、臺(tái)式電腦、打印機(jī)、移動(dòng)WIFI，以及已開(kāi)未寄出發(fā)票、空白發(fā)票和空白航空運(yùn)輸電子客票行程單等。
截至目前，初步統(tǒng)計(jì)涉案的虛開(kāi)企業(yè)共計(jì)379戶，涉案金額逾88億元，案件目前已經(jīng)進(jìn)入司法訴訟階段。
虛開(kāi)發(fā)票后果真的會(huì)很?chē)?yán)重
我們?cè)賮?lái)看一個(gè)真實(shí)案例：
兩名90后會(huì)計(jì)，3年虛開(kāi)2.57億！
黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門(mén)XX工貿(mào)有限公司”做財(cái)務(wù)，2013年11月至2016年7月間，在明知廈門(mén)*森工貿(mào)有限公司等23家公司沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，協(xié)助主犯付某博記錄“內(nèi)賬”、虛構(gòu)合同、資金走賬、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票等事務(wù)，稅額合計(jì)2.57億元。
盡管系從犯，但鑒于其犯罪事實(shí)及后果，兩人最終被法院判決:犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬(wàn)元。
就這樣，兩個(gè)剛畢業(yè)涉世未深的年輕人因協(xié)助虛開(kāi)發(fā)票，記錄“內(nèi)賬”，虛開(kāi)稅額高達(dá)2.57億元，被判7年！接到判決書(shū)后，哭成淚人，追悔莫及。
可見(jiàn)，虛開(kāi)行為切不可取??！根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定：虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
根據(jù)《刑法》的相關(guān)規(guī)定：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
而針對(duì)個(gè)別給國(guó)家?guī)?lái)巨大損失、情節(jié)特別嚴(yán)重者，會(huì)被判處無(wú)期徒刑，并沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。所以再說(shuō)一句，一定不要虛開(kāi)增值稅發(fā)票哦！
你可以這樣辨別虛開(kāi)發(fā)票
1.首先從取得增值稅發(fā)票企業(yè)的財(cái)務(wù)處理上看，往往有如下特征哦！
1、虛擬購(gòu)貨，簽訂假合同或根本沒(méi)有采購(gòu)合同；
2、沒(méi)有入庫(kù)單或制造假入庫(kù)單，且沒(méi)有相關(guān)的收發(fā)貨運(yùn)單據(jù)；
3、進(jìn)、銷(xiāo)、存賬目記載混亂，對(duì)應(yīng)關(guān)系不清；
4、在應(yīng)付賬款上長(zhǎng)期掛賬不付款，或資金來(lái)源不明；
5、從銀行對(duì)賬單上看，資金空轉(zhuǎn)現(xiàn)象較為明顯，貨款打出后又轉(zhuǎn)回；
6、與客戶往來(lái)關(guān)系單一，除“采購(gòu)”“付款”外，無(wú)任何其他往來(lái)；
7、與某個(gè)客戶在采購(gòu)時(shí)間上相對(duì)固定和集中，資金進(jìn)出頻繁；
8、采購(gòu)地區(qū)相對(duì)集中。
2.根據(jù)以上疑點(diǎn)，可進(jìn)一步追查其業(yè)務(wù)往來(lái)單位，若存在下述情況，跡象則更加明顯：
1、供應(yīng)商大多是個(gè)體私營(yíng)者且經(jīng)營(yíng)期限并不長(zhǎng)，在這些企業(yè)中，有的未按規(guī)定進(jìn)行年檢，有的經(jīng)營(yíng)期限已過(guò)，有的則被工商部門(mén)吊銷(xiāo)。
2、經(jīng)營(yíng)范圍廣、品種齊全，如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車(chē)配件、電子產(chǎn)品、照像器材、農(nóng)副產(chǎn)品等不一而足。
3、注冊(cè)地址含混不清，東拼西湊，查無(wú)實(shí)處。
4、有的企業(yè)根本不存在，而是盜用他人名號(hào)進(jìn)行違法活動(dòng)。
針對(duì)以上情況，應(yīng)從兩個(gè)方面加以審查：
（一）購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否真實(shí)存在；
（二）到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)其稅務(wù)登記情況，并請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士對(duì)增值稅發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。一旦認(rèn)定是虛開(kāi)增值稅發(fā)票的行為，則應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行徹底追查。
請(qǐng)注意！為杜絕經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生，從以下途徑所取得的增值稅發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)均不得予以抵扣：
1、沒(méi)有真實(shí)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的增值稅發(fā)票不得抵扣；
2、未支付貨款，或雖已支付又通過(guò)其它途徑轉(zhuǎn)回的，不得抵扣；
3、有真實(shí)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，但取得的增值稅發(fā)票非銷(xiāo)售方開(kāi)具的，不得抵扣；
4、盜用他人名號(hào)開(kāi)具的增值稅發(fā)票不得抵扣；
5、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定是假發(fā)票的不得抵扣。
總之，在購(gòu)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，票、貨、款必須一致，否則取得的增值稅發(fā)票一旦抵扣，無(wú)論是真票假開(kāi)還是假票真開(kāi)，都屬違法行為，將受到處罰。
如果取得的發(fā)票存在上述疑點(diǎn)或問(wèn)題，應(yīng)暫緩付款和申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨人突變開(kāi)票方名稱、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息的，更應(yīng)重點(diǎn)核查。
發(fā)票查詢途徑：
（一）通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發(fā)票。
（二）通過(guò)各省稅務(wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票。
（三）通過(guò)12366語(yǔ)音自助查詢發(fā)票。
（四）直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。以上方法不能有效確定虛假發(fā)票的情況下，可以持發(fā)票原件直接到管轄本企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)求助，確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)巍?/span>
“虛開(kāi)虛抵”發(fā)票的行為必須收手了送你7個(gè)提醒
1. 營(yíng)改增之前玩票是“錢(qián)的問(wèn)題”，營(yíng)改增之后玩票可是“引火燒身”，切不可盲目冒險(xiǎn)！
2. 查賬必查票、查稅必查票、查案必查票，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)人員的底線：就是切記不要虛開(kāi)虛抵發(fā)票，我們始終牢記三句話“開(kāi)好票”、“做好賬”、“報(bào)好稅”！
3. 營(yíng)改增后“過(guò)票”的春天落幕了，稅控系統(tǒng)的升級(jí)，嚴(yán)格實(shí)行編碼開(kāi)票，一品一碼、進(jìn)銷(xiāo)比對(duì)，對(duì)所有人發(fā)出一個(gè)警告！
4. 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票必須填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，便于大數(shù)據(jù)的信息采集，數(shù)據(jù)處理的效率大大提高，立刻監(jiān)控到每一張發(fā)票的去向，虛開(kāi)發(fā)票必須收手了，伸手必被捉！
5. 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月；虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元，刑期增加一個(gè)月。
記?。?/span>只要涉嫌發(fā)票虛開(kāi)，量刑點(diǎn)為1萬(wàn)元，很多情況下，老板進(jìn)去了，會(huì)計(jì)也跟著進(jìn)去；老板出來(lái)了，會(huì)計(jì)可能還在監(jiān)獄里面，切記不要拿自己的生命來(lái)賭博！
6. 從2016年1月1日起，會(huì)計(jì)檔案的保存期限延長(zhǎng)到了30年，基本上涵蓋了會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)的大半生，也大大超過(guò)了民事案件的訴訟時(shí)效最長(zhǎng)為20年，不要企圖你離職了，責(zé)任就會(huì)消失，記?。浩狡桨舶沧鰝€(gè)會(huì)計(jì)人，讓企業(yè)放心、也讓家人放心！
7. 企業(yè)正全面進(jìn)入“稅收強(qiáng)制規(guī)范”的時(shí)代，切記不要到處找票入賬了，真實(shí)列支公司的支出與收入，真實(shí)地取得進(jìn)項(xiàng)，并同樣真實(shí)地開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)，才能保證企業(yè)長(zhǎng)久安全的經(jīng)營(yíng)下去，最終成為真正的百年老店！
上海湘滬企業(yè)發(fā)展有限公司，擁有十多年專業(yè)代理經(jīng)驗(yàn)，為您提供專業(yè)的工商代理服務(wù)。提供外資公司注冊(cè)、內(nèi)資企業(yè)注冊(cè)、上海自貿(mào)區(qū)注冊(cè)公司、二、三類醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可注冊(cè)、注冊(cè)醫(yī)療器械公司、注冊(cè)食品公司、個(gè)體工商戶注冊(cè)及代理記賬等一站式服務(wù)，累計(jì)代理注冊(cè)各類公司一萬(wàn)多家。我們十年來(lái)的不懈努力，只為給您的企業(yè)來(lái)帶更好的服務(wù)，讓您省心、安心、貼心。
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