多人都遇到過(guò)交易對(duì)方讓你提供發(fā)票的情形，身為自然人，沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)人員在旁邊支招，遇到這樣的問(wèn)題總是感到分外頭疼。什么情況下開(kāi)？怎么開(kāi)？繳哪些稅？
一、自然人在什么情況下，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票？
答：發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)。
二、自然人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，應(yīng)提交什么資料？
答：1.通過(guò)辦稅服務(wù)廳辦理的，提交以下資料:
（1）《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（3份）；
（2）身份證件原件及復(fù)印件，原件查驗(yàn)后退回，經(jīng)過(guò)實(shí)名信息驗(yàn)證的，不再提供身份證件復(fù)印件。
2.通過(guò)電子稅務(wù)局辦理的，填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》即可。
三、自然人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，非轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)繳納哪些稅款？
答：自然人代開(kāi)發(fā)票，非轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)繳納以下稅款（不含免稅項(xiàng)目）：
1.增值稅：征收率為3%，2020年3月1日至12月31日減按1%征收。
2.附加稅費(fèi)：城建稅，市區(qū)的，增值稅額的7%，縣城（鎮(zhèn)）的5%，不在市區(qū)、縣城（鎮(zhèn)）的1%；教育費(fèi)附加，增值稅額的3%；地方教育費(fèi)附加：增值稅額的2%。2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加稅費(fèi)減半征收。
3.個(gè)人所得稅：存在著較大的行業(yè)和地區(qū)差異。通常，對(duì)自然人從事經(jīng)營(yíng)所得，代開(kāi)發(fā)票采取按照開(kāi)票銷售額的一定比率核定計(jì)算個(gè)人所得稅；對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開(kāi)發(fā)票的單位為其代開(kāi)發(fā)票時(shí)，不再征收上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定依法履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)，并辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。需要注意的是，個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
四、自然人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，一般哪些情形可免稅？
答：1.不征、免征增值稅：
（1）銷售額未達(dá)到每次（日）500元的，只代開(kāi)不征增值稅（個(gè)別地方不再代開(kāi)500以下）。
（2）已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。
（3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
（4）從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征增值稅。
（5）從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品，免征增值稅。
（6）2020年1月1日起提供生活服務(wù)的，免征增值稅，截止日期視疫情情況另行公告。其他免征增值稅項(xiàng)目，詳見(jiàn)《減免稅政策代碼目錄》，地址：國(guó)家稅務(wù)總局門(mén)戶網(wǎng)站首項(xiàng)/納稅服務(wù)/減免稅政策代碼目錄。
2.免征增值稅的，附征的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加也不征收。
3.對(duì)免征增值稅項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。
五、2020年1月1日起提供生活服務(wù)免征增值稅，哪些服務(wù)屬于生活服務(wù)？
答：生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)，具體范圍見(jiàn)《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)發(fā)布）。
六、納稅人代開(kāi)發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)如何處理？
答：代開(kāi)當(dāng)月，可憑已代開(kāi)發(fā)票向原代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請(qǐng)。代開(kāi)次月及以后，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明，再申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票方式對(duì)原代開(kāi)發(fā)票進(jìn)行對(duì)沖處理。
作廢已代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票處理后，需退回已征收稅款的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
400-861-3881
