十一、月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第一季度能否享受？
今年第一季度還是按照之前的月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人免征增值稅，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
十二、小規(guī)模納稅人若是季度開具了增值稅專用發(fā)票不超過45萬元，能否享受免征增值稅政策？
若是小規(guī)模納稅人開具的是增值稅專用發(fā)票，不得享受免征增值稅政策
十三、我是小規(guī)模納稅人，2021年第二季度若是開具了增值稅普通發(fā)票40.4萬元（1%征收率），免征了增值稅，如何做賬？
（1）收入的處理借：銀行存款 40.4萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬元
（2）減免的處理借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬元 貸：營業(yè)外收入 0.4萬元
十四、我是增值稅實(shí)行季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度自行開具普通發(fā)票不含稅金額28萬元，去稅局代開專票不含稅金額14萬元，請(qǐng)問第二季度是否免征增值稅？
去稅局代開專票不含稅金額14萬元由于客戶需要抵扣增值稅，因此不得減免增值稅，僅僅對(duì)自行開具普通發(fā)票不含稅金額28萬元免征增值稅。
十五、我是增值稅實(shí)行季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度自行開具普通發(fā)票不含稅金額28萬元，去稅局代開專票不含稅金額34萬元，請(qǐng)問第二季度是否免征增值稅？
由于第二季季銷售額62萬元超過45萬，不能享受小規(guī)模納稅人增值稅的免稅政策。
十六、我是增值稅實(shí)行季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，申報(bào)表上存在著小微企業(yè)免稅銷售額、未達(dá)起征點(diǎn)銷售額、其他免稅銷售額如何區(qū)分？
1、第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。
2、第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。
提醒：增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人（指?jìng)€(gè)體工商戶、其他個(gè)人）。但不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。
3、第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
十七、我是自然人，去稅局大廳代開發(fā)票，能否享受月銷售額15萬元以下免征增值稅優(yōu)惠？
對(duì)于自然人偶爾按次去稅局大廳代開發(fā)票，不可以享受10萬元以下免征增值稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠適用于小規(guī)模納稅人中按期納稅的單位和個(gè)體工商戶，自然人不適用該優(yōu)惠政策，當(dāng)然也有例外：
比如：
其他個(gè)人采取一次性收取租金的，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。
建議：
對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免稅政策。
因?yàn)槟戕k理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，就屬于按期納稅了。
十八、確認(rèn)一下，從2021年第二季度開始小規(guī)模納稅人實(shí)行季報(bào)的，季度未超45萬元銷售額是不是全部免稅了？企業(yè)所得稅免征嗎？
實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超45萬元免征增值稅，當(dāng)然對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)也沒有了，但是并不免企業(yè)所得稅。
十九、小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不超過45萬元，免征增值稅了，是不是成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票就可以了？
小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不超過45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。
日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二十、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元但季度銷售額未超過45萬是否免征增值稅？
如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過15萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過15萬元，但季度銷售額不超過45萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。
二十一、我公司在季度中間成立，經(jīng)營期不足1個(gè)季度，銷售額未超過45萬，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠嗎？
以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導(dǎo)致當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營期不足1個(gè)季度，當(dāng)期銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。
二十二、我屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年7月份銷售貨物5萬元，8月份未銷售貨物，預(yù)計(jì)9月份銷售貨物15萬元，同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)50萬元，相關(guān)業(yè)務(wù)均未開具專用發(fā)票，請(qǐng)問今年三季度我應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？
您三季度銷售額合計(jì)70萬元，但扣除50萬元的不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，貨物銷售額為20萬元，未超過小規(guī)模納稅人季度45萬元免稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，因此，銷售貨物的20萬元可以享受免征增值稅政策。
提醒：你三季度銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的50萬元，需要按照現(xiàn)行銷售不動(dòng)產(chǎn)的政策按照征收率5%計(jì)算繳納增值稅。
400-861-3881
