很多企業(yè)存在流動(dòng)資金緊張、向本單位員工借款的情況。公司向員工借款，合法嗎？有哪些風(fēng)險(xiǎn)？涉及哪些稅的處理？今天都來(lái)說(shuō)明白！
Q：?jiǎn)挝涣鲃?dòng)資金緊張，擬向本單位員工借款1000萬(wàn)，按期支付利息，借款雙方涉及哪些稅？
A：主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。下面分別解釋一下
一、增值稅
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。
個(gè)人向單位提供貸款服務(wù)，收取的利息，需要繳納3%增值稅。
單位支付利息時(shí)，個(gè)人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票，若個(gè)人辦理了稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記的，月利息收入不超過(guò)15萬(wàn)元（或者季度收入不超過(guò)45萬(wàn)元的），代開(kāi)時(shí)享受免增值稅及附加稅的優(yōu)惠。
注：具體以代開(kāi)發(fā)票時(shí)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。
二、企業(yè)所得稅
企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款利息需要同時(shí)符合以下條件才能稅前扣除：
（1）企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。
（2）企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。
（3）利息支出在不超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，才能稅前扣除。
單位支付利息，需要取得個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前列支的憑證，同時(shí)借款合同應(yīng)作為附件處理。
三、個(gè)人所得稅
《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的“利息所得”，全額征收20%的個(gè)稅。
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